Автор: Ермакова (Степанова) Любовь Владимировна
Ведущий юрист Юридического Агентства Санкт-Петербурга
Как вернуть налоги: руководство для физлиц
Если вы являетесь налоговым резидентом России и с вашего дохода в пользу государства регулярно удерживается НДФЛ по стандартной 13% ставке, вы имеете право на получение налоговых вычетов. Под этим термином подразумевается возврат части налогов, выплаченных при покупке жилья, оплате лечения и других обстоятельствах, предусмотренных российским Налоговым кодексом. Частичным возмещением расходов государство поощряет добросовестных налогоплательщиков. Максимально допустимая величина затрат, с которых возвращается налог, также прописана в НК РФ.
Налоговые вычеты подразделяются на несколько категорий:
- стандартные;
- имущественные;
- социальные;
- инвестиционные;
- профессиональные.
Чаще всего физические лица имеют дело с тремя первыми видами вычетов.
Стандартный налоговый вычет
Действует в отношении инвалидов, граждан, имеющих заслуги перед государством, а также родителей, попечителей или опекунов, воспитывающих детей. Вычет назван стандартным потому, что предоставляется на стабильной основе, независимо от совершенных налогоплательщиками финансовых операций и понесенных расходов. Стандартные вычеты можно условно поделить на детские и недетские.
Детские вычеты
Родители, усыновители и опекуны получают налоговые льготы за каждого несовершеннолетнего ребенка в семье. Если достигшие 18-летия дети учатся на дневной форме обучения, возрастная планка поднимается до 24 лет.
Для первого и второго ребенка размер вычета рассчитывается как 13% от 1 400 рублей, для каждого последующего — от 3 000 рублей. При содержании детей-инвалидов полагаются более высокие компенсационные выплаты: за основу расчета принимается 12 000 рублей в случае, если воспитанием ребенка заняты родители, и 6000 рублей — если попечители или опекуны. Во всех случаях выплаты назначаются ежемесячно до тех пор, пока размер годового дохода (считается с начала года) родителя не превысит 350 000 рублей.
Удобнее всего составить представление о принципе расчета стандартного детского вычета на показательном примере. Дано: трое детей и родительская зарплата 35 000 рублей. Сумма, не облагаемая подоходным налогом, составляет 1 400 + 1 400 + 3000 = 5 800 рублей. Вычет рассчитывается, как 13% от 5 800 рублей = 754 рубля. На эту сумму сократится удерживаемый из зарплаты родителя НДФЛ: вместо 4 550 рублей (35 000×13%) он составит 3 796 рублей (35 000×13% — 754). Так будет продолжаться в течение 10 месяцев: в ноябре суммарная величина дохода достигнет отметки 350 000 рублей.
Недетские вычеты
Льгота предусмотрена для двух категорий налогоплательщиков. В первую входят жертвы чернобыльской катастрофы, инвалиды ВОВ, военнослужащие, получившие ранения или контузии при защите страны. Для них сумма удерживаемого налога сокращается на 390 рублей (13% от 3 000 рублей) ежемесячно.
Вторая группа включает лиц, удостоенных звания Героя, инвалидов (с детства, I и II групп), вдов и родителей военнослужащих, погибших при выполнении воинского долга. Налоговая компенсация для них рассчитывается от суммы в 500 рублей каждый месяц и составляет 65 рублей.
Имущественный налоговый вычет
Если вы продали, купили, построили жилье, произвели отделку квартиры в новостройке, приобрели участок земли для строительства дома, продали квартиру, автомобиль, складское помещение или гараж, вы вправе вернуть часть налога, выплаченного в результате сделки.
Покупка недвижимости
Размер компенсации составляет 13% от затрат, но сумма, от которой рассчитывается выплата, ограничена:
- 2 млн рублей, если жилье приобреталось без применения ипотеки;
- 3 млн рублей при использовании целевого кредита.
В первом случае покупатель может вернуть до 260 000 рублей (2 000 000×13%), во втором — до 390 000 рублей (3 000 000×13%). С 2014 года предоставленную льготу допустимо использовать при покупке жилья неоднократно, в том числе с интервалом в несколько лет — до исчерпания установленного НК РФ резерва в 2 (или 3) млн рублей.
Продажа недвижимости
С 2016 года доход от продажи жилья, находящегося в собственности владельца менее пяти лет (в отдельных, предусмотренных законом, случаях — трех лет), подлежит налогообложению. Но вычет дает право на «сокрытие» от НДФЛ весомой части выручки — 1 млн рублей. В случае если продажная стоимость меньше 1 млн рублей, налог платить не надо.
Продажа иного имущества
Аналогичным образом «работает» вычет и при продаже менее ценного имущества — транспортного средства, гаража, бытовой техники. С той разницей, что срок владения, дающий право на отмену налогообложения, составляет три года, а сумма возврата ограничена 32 500 рублей (13% от утвержденной НК РФ суммы в 250 000 рублей).
Социальный налоговый вычет
В этой категории предусмотрен возврат налогов, удержанных при благотворительной деятельности, лечении и приобретении медпрепаратов, оплате обучения. Сюда же входит возмещение расходов на пенсионное обеспечение, осуществляемое НПФ, и затрат на накопительную часть пенсии.
Оказанная в благотворительных целях финансовая помощь раз в год возвращается альтруистам и филантропам налоговым вычетом, размер которого рассчитывается индивидуально, но не превышает 13% от четверти годового дохода.
Во всех остальных случаях за основу расчета социального вычета принимаются фактические расходы, ограниченные планкой в 120 000 рублей. Это означает, что сумма возвращенных денег для физлиц составит не более 15 600 рублей (13% от 120 000 рублей). Для отдельных ситуаций в Налоговом кодексе прописаны исключения из этой нормы.
Медицинская помощь: что следует учесть при оформлении вычета
Вычет в установленных НК РФ рамках предоставляется при подтверждении расходов на:
- приобретение медикаментов;
- проведение диагностических исследований;
- реабилитацию и лечение (в том числе санаторно-курортное и полученное в платных клиниках, обладающих лицензией на медицинскую практику).
Возврат налога возможен и в случае затрат на лечение одного из супругов, родителей или не достигших совершеннолетия детей. Чтобы подтвердить затраты, следует сохранять рецептурные бланки и все платежные документы.
Ограничение в 120 000 рублей отменяется, если требуется дорогостоящее лечение, предусмотренное Постановлением Правительства № 201. Если вам или вашим родным были предоставлены медицинские услуги из опубликованного в этом документе списка, вы имеете право вернуть налоги в объеме, рассчитанном от реально потраченной суммы. Факт дорогостоящего лечения подтверждает код «2». Он указан на предназначенной для налоговых органов справке о предоставленных пациенту услугах. Для стандартного (не дорогостоящего) лечения используется код «1».
Образование: какие нюансы стоит принять во внимание
Часть расходов на обучение компенсируется налоговым вычетом, если образование получает:
- налогоплательщик (при любой форме обучения);
- его дети, сестра или брат, если форма обучения очная, а учащийся не достиг 24-летнего возраста.
Выбор обучающих учреждений ничем не ограничен. Можно рассматривать государственные и частные учебные заведения, в том числе: гимназии, автошколы, творческие студии, лицеи, школы искусств. Условие одно — наличие у выбранного учреждения лицензии, подтверждающей право на предоставление образовательных услуг. Максимальная сумма расхода, предусмотренная для начисления вычета, уменьшается со 120 000 до 50 000 рублей, если средства расходуются на обучение детей.
Инвестиционный вычет
Эта разновидность налоговых льгот касается держателей ценных бумаг. При получении дохода от их реализации налогоплательщику предоставляется возможность вернуть НДФЛ на всю сумму прибыли, если она не превышает 3 млн рублей. Налоговый вычет полагается также при внесении средств на личный инвестиционный счет и при получении дивидендов от совершенных финансовых операций.
Профессиональный вычет
Если источник ваших доходов — частная практика, авторство, предпринимательство, подрядные работы, Налоговый кодекс позволяет компенсировать до 30% от начисленного НДФЛ. Чем выше полученный доход, тем больше размер возмещения.
Как получить вычет
Оформить причитающуюся компенсацию можно, обратившись в налоговую инспекцию по адресу своей прописки или к работодателю. В первом случае начисленные средства будут возвращены на банковский счет однократно в полном объеме. Во втором ожидать быстрого возмещения не стоит: вы будете получать заработную плату без удержания подоходного налога столько времени, сколько потребуется для выплаты всей суммы возмещения. Получение денег через работодателя привлекательно по двум причинам:
- вам не придется прилагать дополнительные усилия на заполнение декларации 3-НДФЛ;
- вы сможете подать заявление на вычет, не дожидаясь окончания календарного года, как этого требует оформление через налоговые органы.
Сбор документов
И в том и в другом случае процесс стартует с подготовки документов. Базовый набор состоит из удостоверения личности, заявления на возврат налога (разного формата — для подачи работодателю и налоговым органам), справки 2-НДФЛ, документа, фиксирующего размер понесенных расходов. Полный комплект документации включает множество дополнительных бумаг (актов, лицензий, платежек, договоров и справок), необходимость в которых продиктована видом оформляемого вычета.
Порядок действий при оформлении через работодателя
Собранный пакет документов подается в налоговую инспекцию, где в течение месяца будет подготовлено уведомление, подтверждающее право на компенсацию. С ним и с заявлением на возврат налога надо обратиться в бухгалтерский отдел по месту работы. Удержание НДФЛ прекратится с месяца подачи бумаг в бухгалтерию.
Порядок действий при оформлении через налоговую инспекцию
Претенденту на получение вычета предстоит заполнить декларацию 3-НДФЛ. Вместе с заявлением на вычет и пакетом документов она передается (лично или по почте) в налоговые органы. После проверки данных (на это отводится до трех месяцев) из инспекции придет уведомление об итогах рассмотрения. В случае положительного ответа в течение месяца на банковский счет получателя поступят деньги.
Юридическая поддержка в оформлении налоговых вычетов
Процесс получения компенсации затрат на НДФЛ долог и тернист. Обычному человеку, нечасто переступающему пороги кабинетов налоговых инспекторов, потребуется основательный резерв терпения, времени и сил. Чтобы не получить отказ в приеме документов, а в дальнейшем — в получении вычета, необходимо тщательно вникнуть в тонкости процедуры и просчитать все шаги: от сбора всевозможных справок до отправки заявления. Юристам нашей компании этот процесс знаком до деталей. Они обеспечат полное сопровождение, обжалуют решение налоговой инспекции в случае отказа, будут на постоянной связи с клиентом до получения им причитающихся денежных средств.
Наши дела по теме
Трудовые споры
Если у вас похожий случай, то вы можете проконсультироваться по телефону
Другие статьи
Похожие ситуации в блоге
