Юридическое агентство Санкт-Петербурга
пн-пт: 10.30 - 20.00
сб-вс: 11.00 - 19.00
пн-пт: 10.30 - 20.00
сб-вс: 11.00 - 19.00
+7 (812) 407-10-22 Или закажите

Календарь налогов и взносов для ИП на 2018 год

93

Содержание

  1. Платим за себя в ПФР и ФФОМС
  2. Если у ИП есть сотрудники
  3. Особенности уплаты налогов по УСН
  4. Особенности уплаты налогов по ЕНВД
  5. Выплаты при патентной системе налогообложения

«Упрощёнка», «вменёнка» и патент — три главных системы налогообложения индивидуальных предпринимателей в России. В зависимости от региона и вида деятельности, правильный выбор способа расчета налогов позволяет сэкономить на них. Если компания открыла не одно направление бизнеса, она может применять сразу несколько систем расчета налогов.

УСН, ЕНВД и ПСН заменяют НДФЛ, налог на имущество и НДС (за исключением таможенного НДС на импорт) для предпринимателя. Налоги и взносы на работников все равно нужно платить.

Платим за себя в ПФР и ФФОМС

Кроме обязательных платежей на каждого сотрудника в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования, индивидуальные предприниматели платят такие же взносы за себя. Их сумма фиксирована, она рассчитывается от МРОТ по формуле:

Пенсионный взнос = МРОТ * 12 месяцев * 26%.

Медицинский взнос = МРОТ * 12 месяцев * 5,1%.

В 2017 году размер МРОТ достиг 7500 рублей, поэтому годовой пенсионный взнос составил 23 400 рублей, медицинский — 4590 рублей за год. Выгоднее платить за себя не раз в год, а ежеквартально. Потому что в таком случае можно уменьшить размер налога на сумму взноса. Если вы делаете платеж единожды в год или имеете задолженность, вычет вам не положен.

Важно! Взносы за себя нужно платить все время, пока открыто ИП — даже если фактически деятельность прекращена. Неуплаченные взносы взыскиваются через суд. Если ИП — женщина в декретном отпуске, ей нужно предоставить подтверждение своей нетрудоспособности в ПФР и ФФОМС.

Если у ИП есть сотрудники

Приведенные ниже графики уплаты взносов и налогов актуальны для всех индивидуальных предпринимателей — даже тех, у кого нет наемных работников. А тем, у кого они есть, дополнительно нужно сдать следующие платежи и отчеты:

Крайний срок Вид платежа Особенности
Каждое 15-е число месяца Сдать СЗВ-М по всем сотрудникам В отчете указывается ИНН и СНИЛС, он сдается в ПФР
Заплатить взносы в ПФР, ФФОМС, ФСС по каждому сотруднику ПФР — 22%. ФСС — 2,9%. ОМС — 5,1%.
Каждое 16-е число месяца Заплатить НДФЛ с доходов сотрудников 13% от зарплаты

Индивидуальные предприниматели с наемными работниками на всех видах налогообложения сдают следующие виды отчетности:

Особенности уплаты налогов по УСН

Упрощенная система налогообложения применяется, если у предприятия не более 100 сотрудников, годовая прибыль не превышает 1,5 млн рублей и нет филиалов. Есть две формулы расчета УСН:

доходы предприятия * 6%;

(доходы — расходы) * 15%.

Важно! При УСН налоги платятся за каждый квартал, а не раз в год. Если предприниматель просрочит уплату квартального авансового платежа, начисляются пени.

Крайний срок Название платежа Особенности
31.12.2017 Взносы в ПФР и ФФОМС Последний шанс уплатить взносы за себя за 2017 год. Если платили поквартально — осталось внести сумму за IV квартал.
31.03.2018 Взносы в ПФР и ФФОМС ПФР =МРОТ * 3 мес. * 26%, ФФОМС=МРОТ * 3 мес. * 5,1%
01.04.2018 Дополнительный взнос в ПФР Только при доходе больше 300 тыс. рублей в год.

Формула: доходы за 2017 год * 1%.

02.04.2018 Декларация по УСН Сдается, даже если не было доходов
25.04.2018 Авансовый платеж по УСН за I квартал Если платите налог с доходов, сумма налога считается по формуле:

выручка за I квартал * 6%.

Если платите налог с разницы доходов и расходов:
(доходы — расходы за I квартал) * 15%.

30.04.2018 УСН за 2017 год Формула расчета:

(доходы за 2017 год * 6%) — авансовые платежи за 2017 год — страховые взносы за 2017 год

30.06.2018 Взносы в ПФР и ФФОМС ПФР =МРОТ * 3 мес. * 26%, ФФОМС=МРОТ * 3 мес. * 5,1%
25.07.2018 Авансовый платеж по УСН за I квартал Если платите налог с доходов, сумма налога считается по формуле:

выручка за I полугодие * 6%.

Если платите налог с разницы доходов и расходов:

(доходы — расходы за I квартал)*15%.

30.09.2018 Взносы в ПФР и ФФОМС ПФР =МРОТ*3 мес.*26%, ФФОМС=МРОТ*3 мес.*5,1%
25.10.2018 Авансовый платеж по УСН за 9 месяцев Формулы расчета аналогичные, но используется размер доходов и расходов за 9 месяцев.
31.12.2018 Взносы в ПФР и ФФОМС ПФР =МРОТ * 3 мес.* 26%, ФФОМС=МРОТ * 3 мес.* 5,1%

Особенности уплаты налогов по ЕНВД

Единый налог на вмененный доход применяется для отдельных направлений бизнеса. Они перечислены в главе 26.3 НК РФ:

Чтобы перейти на ЕНВД, нужно не только заниматься определенным видом деятельности, но также иметь не более 100 сотрудников.

Формула расчета ЕНВД

Налог рассчитывается не от прибыли, а от фиксированной суммы, установленной государством для каждого направления бизнеса. Например, для бытовых услуг это 7500 за одного сотрудника ИП. Эта фиксированная сумма — базовая доходность. Также используется физический показатель — площадь помещения, количество работников и другие данные.

Для расчета нужен коэффициент-дефлятор (К1), свой каждого вида бизнеса. Например, в 2017 году для всех компаний, которые занимаются бытовыми услугами и платят «вменёнку», К1=1,798. Еще одна необходимая цифра — региональный коэффициент К2, который установлен в каждом субъекте РФ для всех видов деятельности. Например, для бытовых услуг в Петербурге К2=0. Формула для расчета ЕНВД:

Базовая доходность (БД) * Физический показатель (ФП) * К1 * К2

ЕНВД на бытовые услуги (1 работник) = 7500 * 1 * 1,798 = 13 485.

Если предприниматель не нанимал сотрудников, он может вычесть из суммы налога страховые взносы, уплаченные за себя. Если есть сотрудники — можно вычесть пенсионные и медицинские взносы, уплаченные за них, но не более 50% от суммы налога.

Крайний срок Название платежа Особенности
31.12.2017 Взносы в ПФР и ФФОМС Рассчитывается и уплачивается, как в УСН
22.01.2018 Декларация ЕНВД за IV квартал 2017 года Можно сдать в электронном виде
25.01.2018 Уплата налога за IV квартал 2017 года Формула: (БД*ФП*К1*К2) — (взносы ПФР + ФФОМС за 2017 год)
31.03.2018 Взносы в ПФР и ФФОМС см. УСН
01.04.2018 Дополнительный взнос в ПФР Только при доходе больше 300 тыс. рублей в год. Формула: доходы за 2017 год*1%.
20.04.2018 Декларация ЕНВД за I квартал 2018 года
25.05.2018 Уплата налога за I квартал 2018 года Рассчитывается аналогично
30.06.2018 Взносы в ПФР и ФФОМС см. УСН
20.07.2018 Декларация ЕНВД за II квартал 2018 года
25.07.2018 Уплата налога за II квартал 2018 года Рассчитывается аналогично
30.09.2018 Взносы в ПФР и ФФОМС см. УСН
22.10.2018 Декларация ЕНВД за III квартал 2018 года
25.10.2018 Уплата налога за III квартал 2018 года Рассчитывается аналогично
31.12.2018 Взносы в ПФР и ФФОМС

Выплаты при патентной системе налогообложения

Предприятия, где работает не более 15 человек, вместо уплаты налогов могут купить патент. В этом случае государству перечисляется фиксированная сумма (можно уплатить в два захода). Кроме этого, останется перечислить взносы в ПФР и ФФОМС за себя, а также платежи за сотрудников. Патенты предоставляются на определенные виды деятельности:

Для каждой деятельности регион, где работает ИП, установил примерную сумму годового дохода. Учитывается количество работников, транспортных средств (если используются), квадратных метров помещения для бизнеса. Налог (он же стоимость патента) исчисляется по формуле: предполагаемый доход*6%.

Например, в 2017 году годовой патент на парикмахерскую или косметический салон в Петербурге стоил 48 тыс. рублей.

Скриншот с сайта ФНС (patent.nalog.ru/info/)

Оформить патент можно на срок от 1 до 12 месяцев.

Крайний срок Название платежа Особенности
31.12.2017 Взносы ПФР и ФФОМС Рассчитывается и уплачивается, как в УСН
31.03.2018 Взносы ПФР и ФФОМС см. УСН
31.03.2018 Оплата патента 1/3 стоимости
30.06.2018 Взносы ПФР и ФФОМС
30.09.2018 Взносы ПФР и ФФОМС
31.12.2018 Оплата патента 2/3 стоимости
31.12.2018 Взносы ПФР и ФФОМС