Календарь налогов и взносов для ИП на 2018 год

Дата публикации: 26.11.2017 Дата обновления: 26.11.2019 Количество просмотров: 2110

Содержание

  1. Платим за себя в ПФР и ФФОМС
  2. Если у ИП есть сотрудники
  3. Особенности уплаты налогов по УСН
  4. Особенности уплаты налогов по ЕНВД
  5. Выплаты при патентной системе налогообложения

«Упрощёнка», «вменёнка» и патент — три главных системы налогообложения индивидуальных предпринимателей в России. В зависимости от региона и вида деятельности, правильный выбор способа расчета налогов позволяет сэкономить на них. Если компания открыла не одно направление бизнеса, она может применять сразу несколько систем расчета налогов.

УСН, ЕНВД и ПСН заменяют НДФЛ, налог на имущество и НДС (за исключением таможенного НДС на импорт) для предпринимателя. Налоги и взносы на работников все равно нужно платить.

Платим за себя в ПФР и ФФОМС

Кроме обязательных платежей на каждого сотрудника в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования, индивидуальные предприниматели платят такие же взносы за себя. Их сумма фиксирована, она рассчитывается от МРОТ по формуле:

Пенсионный взнос = МРОТ * 12 месяцев * 26%.

Медицинский взнос = МРОТ * 12 месяцев * 5,1%.

В 2017 году размер МРОТ достиг 7500 рублей, поэтому годовой пенсионный взнос составил 23 400 рублей, медицинский — 4590 рублей за год. Выгоднее платить за себя не раз в год, а ежеквартально. Потому что в таком случае можно уменьшить размер налога на сумму взноса. Если вы делаете платеж единожды в год или имеете задолженность, вычет вам не положен.

Важно! Взносы за себя нужно платить все время, пока открыто ИП — даже если фактически деятельность прекращена. Неуплаченные взносы взыскиваются через суд. Если ИП — женщина в декретном отпуске, ей нужно предоставить подтверждение своей нетрудоспособности в ПФР и ФФОМС.

Если у ИП есть сотрудники

Приведенные ниже графики уплаты взносов и налогов актуальны для всех индивидуальных предпринимателей — даже тех, у кого нет наемных работников. А тем, у кого они есть, дополнительно нужно сдать следующие платежи и отчеты:

Крайний срокВид платежаОсобенности
Каждое 15-е число месяцаСдать СЗВ-М по всем сотрудникамВ отчете указывается ИНН и СНИЛС, он сдается в ПФР
Заплатить взносы в ПФР, ФФОМС, ФСС по каждому сотрудникуПФР — 22%. ФСС — 2,9%. ОМС — 5,1%.
Каждое 16-е число месяцаЗаплатить НДФЛ с доходов сотрудников13% от зарплаты

Индивидуальные предприниматели с наемными работниками на всех видах налогообложения сдают следующие виды отчетности:

  • отчет по форме 6-НДФЛ — ежеквартально;
  • отчет по страховым взносам — ежеквартально;
  • отчет по среднесписочной численности сотрудников — раз в год;
  • отчет по сотрудникам, которые не платят НДФЛ — раз в год;
  • подтверждение основного вида деятельности сотрудников — раз в год;
  • отчет по стажу сотрудников — раз в год.

Особенности уплаты налогов по УСН

Упрощенная система налогообложения применяется, если у предприятия не более 100 сотрудников, годовая прибыль не превышает 1,5 млн рублей и нет филиалов. Есть две формулы расчета УСН:

доходы предприятия * 6%;

(доходы — расходы) * 15%.

Важно! При УСН налоги платятся за каждый квартал, а не раз в год. Если предприниматель просрочит уплату квартального авансового платежа, начисляются пени.

Крайний срокНазвание платежаОсобенности
31.12.2017Взносы в ПФР и ФФОМСПоследний шанс уплатить взносы за себя за 2017 год. Если платили поквартально — осталось внести сумму за IV квартал.
31.03.2018Взносы в ПФР и ФФОМСПФР =МРОТ * 3 мес. * 26%, ФФОМС=МРОТ * 3 мес. * 5,1%
01.04.2018Дополнительный взнос в ПФРТолько при доходе больше 300 тыс. рублей в год.

Формула: доходы за 2017 год * 1%.

02.04.2018Декларация по УСНСдается, даже если не было доходов
25.04.2018Авансовый платеж по УСН за I кварталЕсли платите налог с доходов, сумма налога считается по формуле:

выручка за I квартал * 6%.

Если платите налог с разницы доходов и расходов:
(доходы — расходы за I квартал) * 15%.

30.04.2018УСН за 2017 годФормула расчета:

(доходы за 2017 год * 6%) — авансовые платежи за 2017 год — страховые взносы за 2017 год

30.06.2018Взносы в ПФР и ФФОМСПФР =МРОТ * 3 мес. * 26%, ФФОМС=МРОТ * 3 мес. * 5,1%
25.07.2018Авансовый платеж по УСН за I кварталЕсли платите налог с доходов, сумма налога считается по формуле:

выручка за I полугодие * 6%.

Если платите налог с разницы доходов и расходов:

(доходы — расходы за I квартал)*15%.

30.09.2018Взносы в ПФР и ФФОМСПФР =МРОТ*3 мес.*26%, ФФОМС=МРОТ*3 мес.*5,1%
25.10.2018Авансовый платеж по УСН за 9 месяцевФормулы расчета аналогичные, но используется размер доходов и расходов за 9 месяцев.
31.12.2018Взносы в ПФР и ФФОМСПФР =МРОТ * 3 мес.* 26%, ФФОМС=МРОТ * 3 мес.* 5,1%

Особенности уплаты налогов по ЕНВД

Единый налог на вмененный доход применяется для отдельных направлений бизнеса. Они перечислены в главе 26.3 НК РФ:

  • ремонт машин;
  • сфера общественного питания;
  • бытовые услуги (мелкий ремонт, отделка, химчистка, уборка);
  • наружная реклама;
  • разъездная торговля;
  • предоставление в аренду парковочных мест и торговых площадей;
  • ветеринарные услуги и другие виды деятельности.

Чтобы перейти на ЕНВД, нужно не только заниматься определенным видом деятельности, но также иметь не более 100 сотрудников.

Формула расчета ЕНВД

Налог рассчитывается не от прибыли, а от фиксированной суммы, установленной государством для каждого направления бизнеса. Например, для бытовых услуг это 7500 за одного сотрудника ИП. Эта фиксированная сумма — базовая доходность. Также используется физический показатель — площадь помещения, количество работников и другие данные.

Для расчета нужен коэффициент-дефлятор (К1), свой каждого вида бизнеса. Например, в 2017 году для всех компаний, которые занимаются бытовыми услугами и платят «вменёнку», К1=1,798. Еще одна необходимая цифра — региональный коэффициент К2, который установлен в каждом субъекте РФ для всех видов деятельности. Например, для бытовых услуг в Петербурге К2=0. Формула для расчета ЕНВД:

Базовая доходность (БД) * Физический показатель (ФП) * К1 * К2

ЕНВД на бытовые услуги (1 работник) = 7500 * 1 * 1,798 = 13 485.

Если предприниматель не нанимал сотрудников, он может вычесть из суммы налога страховые взносы, уплаченные за себя. Если есть сотрудники — можно вычесть пенсионные и медицинские взносы, уплаченные за них, но не более 50% от суммы налога.

Крайний срокНазвание платежаОсобенности
31.12.2017Взносы в ПФР и ФФОМСРассчитывается и уплачивается, как в УСН
22.01.2018Декларация ЕНВД за IV квартал 2017 годаМожно сдать в электронном виде
25.01.2018Уплата налога за IV квартал 2017 годаФормула: (БД*ФП*К1*К2) — (взносы ПФР + ФФОМС за 2017 год)
31.03.2018Взносы в ПФР и ФФОМСсм. УСН
01.04.2018Дополнительный взнос в ПФРТолько при доходе больше 300 тыс. рублей в год. Формула: доходы за 2017 год*1%.
20.04.2018Декларация ЕНВД за I квартал 2018 года
25.05.2018Уплата налога за I квартал 2018 годаРассчитывается аналогично
30.06.2018Взносы в ПФР и ФФОМСсм. УСН
20.07.2018Декларация ЕНВД за II квартал 2018 года
25.07.2018Уплата налога за II квартал 2018 годаРассчитывается аналогично
30.09.2018Взносы в ПФР и ФФОМСсм. УСН
22.10.2018Декларация ЕНВД за III квартал 2018 года
25.10.2018Уплата налога за III квартал 2018 годаРассчитывается аналогично
31.12.2018Взносы в ПФР и ФФОМС

Выплаты при патентной системе налогообложения

Предприятия, где работает не более 15 человек, вместо уплаты налогов могут купить патент. В этом случае государству перечисляется фиксированная сумма (можно уплатить в два захода). Кроме этого, останется перечислить взносы в ПФР и ФФОМС за себя, а также платежи за сотрудников. Патенты предоставляются на определенные виды деятельности:

  • перевозка пассажиров;
  • торговля;
  • парикмахерские и косметические услуги;
  • пошив обуви;
  • изготовление ключей;
  • ремонт часов;
  • фотоуслуги и другие направления.

Для каждой деятельности регион, где работает ИП, установил примерную сумму годового дохода. Учитывается количество работников, транспортных средств (если используются), квадратных метров помещения для бизнеса. Налог (он же стоимость патента) исчисляется по формуле: предполагаемый доход*6%.

Например, в 2017 году годовой патент на парикмахерскую или косметический салон в Петербурге стоил 48 тыс. рублей.

Расчет стоимости патента

Скриншот с сайта ФНС (patent.nalog.ru/info/)

Оформить патент можно на срок от 1 до 12 месяцев.

Крайний срокНазвание платежаОсобенности
31.12.2017Взносы ПФР и ФФОМСРассчитывается и уплачивается, как в УСН
31.03.2018Взносы ПФР и ФФОМСсм. УСН
31.03.2018Оплата патента1/3 стоимости
30.06.2018Взносы ПФР и ФФОМС
30.09.2018Взносы ПФР и ФФОМС
31.12.2018Оплата патента2/3 стоимости
31.12.2018Взносы ПФР и ФФОМС
По любым вопросам, связанным с налогами и налоговыми спорами, вы можете обратиться к нашим квалифицированным специалистам.
Наши дела по теме
Трудовые споры
Прохладный офис и кулер в жару — не любезность, а прямая обязанность работодателя
Эй, начальник! Не подсматривай за мной!
Фрилансовый романс
Если у вас похожий случай, то вы можете проконсультироваться по телефону

    Поделиться
    Похожие ситуации в блоге
    Еду я по выбоинам: кого винить в ДТП из-за плохой дороги
    01.03.2018
    Как получить компенсацию за холод в квартире и добиться перерасчета за жару
    12.02.2018
    Права и обязанности несовершеннолетних родителей
    21.09.2021