Двойные вычеты за одну квартиру, или Как вернуть миллион
Все российские налогоплательщики при покупке недвижимости могут рассчитывать на имущественный вычет — возврат части НДФЛ. Налоговым кодексом предусмотрено два вида вычета: от стоимости жилья при покупке и от ипотечных процентов при погашении кредита. В первом случае максимально допустимая сумма ограничена 2 млн рублей, во втором — 3 млн рублей. Это означает, что покупатель жилья может вернуть до 260 000 рублей (13 % от 2 млн) по основному вычету и до 390 000 рублей (13 % от 3 млн) по процентам. При меньших затратах имущественный вычет рассчитывается исходя из фактических расходов.
А теперь — интересное. Если квартиру приобретают супруги, собственниками являются оба. А значит, правом на возврат НДФЛ наделены и муж, и жена. Даже если в документах фигурирует только один из них. Допустим, семья приобрела в ипотеку недвижимость стоимостью 4 млн рублей. По основному вычету супруги вправе вернуть 520 000 рублей (по 260 000 на каждого). И еще до 780 000 рублей (390 000×2) они могут получить в качестве возврата НДФЛ по ипотечным процентам. Общая сумма вычетов на семью может составить 1.3 млн рублей. Не все знают об этом и теряют в деньгах, заявляя один вычет на двоих.
Как распределять имущественный вычет от стоимости
Законодательство допускает любые вариации распределения вычета между собственниками. Поэтому не имеет значения, как будет оформлен возврат НДФЛ. Получить вычет могут в том или ином соотношении оба супруга или один из них. Например, семья приобретает жилье за 3 млн рублей. По обоюдному решению муж и жена могут оформить вычет в равных пропорциях (по 1.5 млн рублей) или в соотношении 2 к 1. В любом случае неиспользованный остаток от 4 млн рублей, положенных на пару, перенесется на следующую покупку.
Есть важный нюанс. Министерством финансов не предусмотрено перераспределение вычета между супругами. Даже спустя годы возврат НДФЛ будет осуществляться так, как пара изначально решила на семейном совете. Но как быть в случае возникновения непредвиденных обстоятельств? Возможно ли изменить распределение остатка вычета? Попробовать стоит. Если налоговая против такого решения, вы вправе отстаивать свою точку зрения в суде. Прецеденты были. Верховный суд поддержал истцов. Посчитал, что перераспределение вычета не нарушает закона, если заявители не выходят за пределы установленного лимита. Но лучше подойти к вопросу деления вычета с позиции народной мудрости: семь раз отмерь — один отрежь.
Что следует знать о возврате с ипотечных процентов
Этот вычет также делится в удобной для супругов пропорции: поровну, в неравных долях или в соотношении 100 к 0. Разница в том, что неиспользованный остаток нельзя переносить на другие объекты. А еще в том, что для этой категории вычета допустимо перераспределение. Такое решение Минфин принял совсем недавно: соответствующее разъяснение появилось на сайте российской Федеральной налоговой службы в ноябре 2017 года. Согласно опубликованному документу, менять договоренность супруги могут хоть каждый год.
Пользуйтесь своими правами и возвращайте до 1.3 млн рублей от стоимости недвижимости. Помните, что мнение отдельно взятого инспектора не всегда является истинным. Если вы не согласны с решением налоговой в вопросе распределения имущественного вычета, обращайтесь за консультацией к юристам.
